Izmene i dopune Zakona o akcizama

Sve izmene i dopune Zakona o akcizama

Izmene i dopune Zakona o akcizama donose niz novina. Ove novine će značajno uticati na obveznike akciza, posebno u oblastima podnošenja poreskih prijava, praćenja proizvoda putem sistema e-akciza, akciza za nove proizvode, kao i refakcija za određene derivate. Fokus je na preciznijem praćenju akciznih proizvoda, proširenju oporezivanja na nove kategorije i usklađivanju sa digitalnim sistemima. U nastavku donosimo pregled svih najvažnijih izmena i dopuna Zakona o akcizama.

1. Podnošenje poreske prijave za akcizu

Počev od 01.01.2026. godine, poreska prijava za akcizu će se podnositi dva puta mesečno, i to u rokovima za plaćanje akcize:

• Najkasnije poslednjeg radnog dana u mesecu za iznos akcize obračunatog za period od 01. do 15. dana u mesecu.
• najkasnije 15. dana po isteku meseca za iznos akcize obračunat za period od 16. do kraja prethodnog meseca.

2. Novi kodovi za praćenje preko sistema e-akciza

Počev od 01. oktobra 2025. godine, obveznici akcize na cigarete i nesagorevajući duvan i drugi učesnici u prometu tih proizvoda imaju obavezu skeniranja produkcionog, odnosno zbirnog koda i slanja podataka u sistem e-akciza.

Obveznik akcize prvo skeniranje produkcionog koda vrši na proizvodnoj liniji odmah nakon utiskivanja istog. Podatke o skeniranim kodovima, kao i druge podatke u vezi sa akciznim proizvodima, bez odlaganja dostavlja na sistem e-akciza.

Obveznik akcize prvo skeniranje zbirnog koda vrši odmah nakon upakivanja pojedinačnih, odnosno zbirnih pakovanja cigareta, odnosno nesagorevajućeg duvana. Podatke o skeniranim kodovima, kao i druge podatke u vezi sa akciznim proizvodima, bez odlaganja dostavlja na sistem e-akciza.

Više o sistemu e-akciza možete pročitati ovde.

Učesnici u prometu su dužni da bez odlaganja izvrše skeniranje produkcionog, odnosno zbirnog koda na pojedinačnom, odnosno zbirnom pakovanju cigareta, odnosno nesagorevajućeg duvana, na svakom pojedinačnom mestu prijema tih proizvoda. Ovo uključuje i mesto prijema u slučaju prenosa sa jednog mesta na drugo u okviru kretanja cigareta i nesagorevajućeg duvana kod istog učesnika u prometu, osim prijema u maloprodajni objekat, kao i da podatke o skeniranim kodovima i druge podatke u vezi sa akciznim proizvodima, bez odlaganja dostave na sistem e-akciza.

Kada inostrani proizvođač cigareta i nesagorevajućeg duvana ima obavezu u skladu sa propisima zemlje proizvođača da generiše i utisne inostrani produkcioni kod. Uvoznik cigareta i nesagorevajućeg duvana, radi skeniranja i dostavljanja podataka u vezi sa akciznim proizvodom na sistem e-akciza dužan je da obezbedi uvezivanje produkcionog koda sa produkcionim kodom inostranog proizvođača cigareta i nesagorevajućeg duvana.

3. Akcize za nove proizvode

Od 01. januara 2025. godine nastaje obaveza po osnovu akcize za nove proizvode:

• biljni proizvodi za pušenje, odnosno zagrevanje;
• proizvodi za vodenu lulu (arome za nargilu).

Akciza na biljne proizvode za pušenje, odnosno zagrevanje i proizvode za vodenu lulu plaća se po kilogramu smese. Plaća se u iznosu od 100% minimalne akcize na 1.000 komada cigareta utvrđene za kategoriju prosečne ponderisane maloprodajne cene cigareta.

4. Refakcija za prevoz putnika i tereta

Počev od 01. jula 2025. godine, povećava se refakcija akcize za određene derivate nafte i biogoriva koji se koriste kao motorno gorivo za transportne svrhe za prevoz putnika i tereta.

Novi iznosi refakcije plaćene akcize za navedenu namenu su:

• Za gasna ulja: 34,56 din/lit;
• Za tečni naftni gas: 26,24 din/kg;
• Za biogorivo: 31,27 din/lit.

5. Minimalna akciza za cigarete, duvan za pušenje i ostale duvanske prerađevine

Minimalna akciza na cigarete iznosi 218,34 din/pak. Ovo važi od 6. decembra 2024. godine do dana početka primene akta Vlade. Ovim aktom će se utvrditi prosečna ponderisana maloprodajna cena cigareta i minimalna akciza na cigarete,

Minimalna akciza na duvan za pušenje i ostale duvanske prerađevine iznosi:

• za rezani duvan 7.641,90 din/kg;
• za duvan lulu 7.641,90 din/kg;
• za duvan za žvakanje 22.360,00 din/kg;
• za burmut 7.074,55 din/kg.

Ova minimalna cena vaziće od 6. decembra 2024. godine do dana početka primene akta Vlade kojim će se utvrditi prosečna ponderisana maloprodajna cena duvana za pušenje i ostalih duvanskih prerađevina. Pod ostale duvanse prerađevine podvode se: rezani duvan, duvan za lulu, duvan za žvakanje i burmut.

6. Komprimovani prirodni gas

Propisani su novi članovi Zakona koji uređuju oporezivanje akcizom komprimovanog prirodnog gasa koji se koristi za pogon prevoznih sredstava.

Privredno društvo ili preduzetnik koji na dan 6. decembar 2024. godine komprimuje prirodni gas, dužan je da merni uređaj ugradi najkasnije u roku od godinu dana. To bi značilo da treba da merni uređaj ugradi do 6. decembra 2025. godine.

7. Nove prekršajne odredbe

Propisani su novi prekršaji za koje su predviđene novčane kazne od 50.000 do 2.000.000 dinara za pravno lice i od 10.000 do 500.000 dinara za preduzetnika ukoliko pomenuto lice:

• ne utisne ili ne obezbedi utiskivanje produkcionog koda, odnosno zbirnog koda do roka propisanog za skeniranje produkcionog, odnosno zbirnog koda;
• ne izvrši prvo skeniranje produkcionog koda na proizvodnoj liniji odmah nakon utiskivanja istog. Kazna sledi i ako ne dostavi podatke o skeniranim kodovima i druge podatke u vezi sa akciznim proizvodima, bez odlaganja, na sistem e-akciza;
• ne izvrši prvo skeniranje zbirnog koda odmah nakon upakivanja pojedinačnih, odnosno zbirnih pakovanja cigareta, odnosno nesagorevajućeg duvana i ako ne dostavi podatke o skeniranim kodovima i druge podatke u vezi sa akciznim proizvodima, bez odlaganja, na sistem e-akciza;
• ne izvrši skeniranje produkcionog, odnosno zbirnog koda na pojedinačnom, odnosno zbirnom pakovanju cigareta, odnosno nesagorevajućeg duvana, na svakom pojedinačnom mestu prijema tih proizvoda, uključujući i mesto prijema u slučaju prenosa sa jednog mesta na drugo u okviru kretanja cigareta i nesagorevajućeg duvana kod istog učesnika u prometu, osim prijema u maloprodajni objekat, kao i ako ne dostavi podatke o skeniranim kodovima i druge podatke u vezi sa akciznim proizvodima, bez odlaganja, na sistem e-akciza;
• se od strane uvoznika cigareta i nesagorevajućeg duvana ne obezbedi uvezivanje produkcionog koda sa produkcionim kodom inostranog proizvođača cigareta i nesagorevajućeg duvana, radi skeniranja i dostavljanja podataka u vezi sa akciznim proizvodom na sistem e-akciza;
• ne ugradi merni uređaj na usisnom delu gasovoda ispred uređaja za komprimovanje prirodnog gasa.

Ostale izmene i dopune Zakona o akcizama

• Određena je nova obaveza obračunavanja akcize, a koja nastaje ukoliko broj (količina) oštećenih kontrolnih akciznih markica, odnosno kontrolnih akciznih markica sa QR kodom, kod kojih nije vidljiva oznaka serije i serijski broj i potpuno uništenih markica po jednom odobrenom elektronskom zahtevu iz sistema e-akciza, bude veći od broja propisanog Uredbom o akciznim markicama.
• Lica koja obavljaju proizvodnju biljnih proizvoda za pušenje, odnosno zagrevanje i proizvoda za vodenu lulu, kao i lica koja komprimuju prirodni gas su u obavezi da pre početka obavljanja te delatnosti prijave nadležnoj organizacionoj jedinici Poreske uprave mesto pogona i sličnog prostora u kojima će obavljati proizvodnju tih proizvoda. 

Ovde možete videti organizacionu strukturu Poreske uprave i pronaći svoju nadležnu organizacionu jedinicu.

Zaključak

Izmene i dopune Zakona o akcizama donose značajne novine koje će obuhvatiti različite aspekte oporezivanja akciznih proizvoda, od podnošenja poreskih prijava do praćenja proizvoda kroz digitalne sisteme poput e-akciza. Poseban fokus stavljen je na akcize za nove kategorije proizvoda, poput biljnih proizvoda za pušenje i proizvoda za vodene lule, kao i na povećanje refakcija i uvođenje novih prekršajnih odredbi.

Ovaj članak obrađuje ključne izmene u Zakonu o akcizama. Ostale zakone i njihove izmene biti detaljno analizirane u narednim tekstovima.

👉 Više o ostalim izmenama i dopunama poreskih zakona možete saznati na sledećim linkovima:

• Zakonu o porezima na imovinu
• Zakon o republičkim administrativnim taksama
• Zakon o elektronskim otpremnicama
• Zakon o sprečavanju pranja novca i finansiranja terorizma

Pratite nas za nove informacije i analize! Ukoliko imate dodatna pitanja, javite nam se.