Planiranje i blagovremeno ispunjavanje poreskih obaveza jedan je od ključnih uslova za uspešno poslovanje. Zato vam u nastavku donosimo detaljan poreski kalendar za januar 2025. godine.
Pogledajte i zabeležite važne datume.
Zakon o porezu na dodatu vrednost (PDV)
Do 10. 1. 2025. godine, poreski dužnici koji nisu obveznici PDV dužni su da podnesu poresku prijavu za porez na dodatu vrednost i izvrše plaćanje PDV-a za decembar mesec.
Do 15. 1. 2025. godine, obveznik čiji je ukupan promet dobara i usluga u prethodnih 12 meseci veći od 50.000.000 dinara, kao i obveznik iz člana 36a Zakona o PDV, dužni su da podnesu poresku prijavu i plate PDV za poreski period za koji se obračunava PDV (kalendarski mesec). Dok istu obavezu i do istog datuma mora da ispuni i obveznik koji je u prethodnih 12 meseci ostvario promet manji od 50.000.000 dinara (s tim što je poreski period za njega kalendarsko tromesečje).
A kada je reč o refakciji PDV-a, podnošenje zahteva na Obrascu REF 4 diplomatsko-konzularnom predstavništvu i međunarodnim organizacijama moguće je do 30. 1. 2025. godine.
Zakon o poreskom postupku i poreskoj administraciji
Tokom januara, poreski obveznici podnose Poreskoj upravi pojedinačnu poresku prijavu za porez po odbitku, pre svake isplate prihoda na koje se obračunava i plaća ovaj porez.
Kao i pre svakog plaćanja doprinosa za obavezno socijalno osiguranje bez isplate zarade.
Takođe, poreski plac ima obavezu da do 31. 1. 2025. godine licu iz čijeg je prihoda naplaćen porez po odbitku za 2024. izda potvrdu o plaćanju.
Zakon o akcizama
Podnošenje prijave za obračun akcize je dužnost koju treba obaviti do 15. 1. 2025. Dok se plaćanje može izvršiti od 15. 1. do 31. 1. 2025. godine.
Obveznik akcize dužan je i da popisne liste akciznih proizvoda na zalihama u svim skladištima sa stanjem na dan 31. 12. 2024. dostavi Poreskoj upravi do 31. 1. 2025. godine.
A prema Pravilniku o načinu i postupku obračunavanja i plaćanja akcize na električnu energiju za krajnju potrošnju, obveznik je dužan da podnese poresku prijavu o obračunu akcize na Obrascu PP OAEL do 5. 1. 2025. godine.

Zakon o porezu na dohodak građana
Do 5. 1. 2025. godine podnosi se dokumentacija o zaključenim ugovorima o izvođenju estradnih programa zabavne i narodne muzike i drugih zabavnih programa u decembru. Obaveštenje se dostavlja na Obrascu OZU.
Do 15. 1. 2025. godine plaćaju se porezi i doprinosi na prihode od samostalne delatnosti za decembar mesec. Ali i na prihode od pružanja ugostiteljskih usluga.
Dok 30. 1. 2025. dospevaju sledeće obaveze:
- podnošenje poreske prijave za prihode od ugovorene naknade od autorskih i srodnih prava i ugovorene naknade za izvršeni rad na koje se porez plaća samooporezivanjem;
- dostavljanje izveštaja o prenosu hartija od vrednosti za prethodnih šest meseci od strane berze Poreskoj upravi, u smislu Zakona o tržištu kapitala;
- u skladu sa istim Zakonom, podnošenje poreske prijave od strane obveznika, ukoliko je u prethodnih šest meseci izvršen prenos HoV po osnovu kog može nastati kapitalni dobitak ili gubitak.
Pomenuti Zakon propisuje i da je investiciono društvo dužno da Komisiji za hartije od vrednosti dostavi mesečni izveštaj o poslovanju, mesečni izveštaj o adekvatnosti kapitala, izloženosti riziku i likvidnosti, i kvartalni izveštaj. A rok za izvršenje ove obaveze je 15. januar 2025. godine.
Do 31. 1. 2025. godine, poresku prijavu dužan je da podnese preduzetnik koji je 2024. imao promenjen obim poslovanja.
Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje
Do 15. 1. 2025. godine vrši se uplata doprinosa za osnivače, odnosno članove privrednog društva.
Kao i za sveštenike, verske službenike, domaće državljane zaposlene u inostranstvu i inostrane penzionere.
Reprezentativna udruženja u kulturi kod kojih se samostalni umetnici vode na evidenciji dužna su da, Poreskoj upravi za 2024. godinu, dostave obaveštenje sa podacima o samostalnim umetnicima koji nisu osigurani po drugom osnovu. I to do 31. 1. 2025. godine.
Zakon o naknadama za korišćenje javnih dobara
A kada je reč o Zakonu o naknadama za korišćenje javnih dobara, spisak obaveza je nešto duži.
Poreska obaveza | Obračunski period | Rok |
---|---|---|
Plaćanje naknade za formiranje i održavanje obaveznih rezervi nafte i derivata nafte | 16. 12 – 31. 12. 2024. | 15. 1. 2024. |
Plaćanje naknade za korišćenje šumskog zemljišta u nešumske namene | 1. 12 – 31.12. 2024. | |
Plaćanje naknade za korišćenje drveta | ||
Plaćanje naknade za korišćenje voda | ||
Plaćanje naknade za izvađeni rečni nanos | ||
Plaćanje naknade za korišćenje vodnih objekata i sistema u javnoj svojini | ||
Plaćanje naknade za ispuštenu vodu | ||
Plaćanje naknade za korišćenje poslovnog i reklamnog prostora u pružnom pojasu | ||
Plaćanje naknade za privremeno korišćenje delova zemljišta pružnog pojasa | ||
Plaćanje naknade za postavljanje telekomunikacione opreme na zemljištu i objektima železničke infrastrukture | ||
Plaćanje naknade za korišćenje javne površine | ||
Plaćanje naknade za korišćenje ribarskog područja | Oktobar – decembar 2024. | |
Plaćanje naknade za korišćenje resursa i rezervi mineralnih sirovina | ||
Plaćanje naknade za korišćenje prirodnog lekovitog faktora | ||
Plaćanje naknade za proizvode koji posle upotrebe postaju posebni tokovi otpada |
Do 20. 1. 2025. godine obveznici su u obavezi da dostave nadležnom ministarstvu mesečni obračun utvrđene naknade za formiranje i оdržаvаnjе obaveznih rezervi nafte i derivata nafte, na propisanom obrascu.
Dok obaveze do 31. 1. 2025. godine možete pogledati u sledećoj tabeli.
Poreska obaveza | Obračunski period | Rok |
---|---|---|
Naknada za unapređenje energetske efikasnosti | 1. 12 – 31. 12. 2024. | 31. 1. 2025. godine |
Godišnji obračun utvrđene naknade za formiranje i održavanje obaveznih rezervi nafte i derivata nafte | 2024. godina | |
Godišnji obračun utvrđene naknade za unapređenje energetske efikasnosti, kao prilog se dostavlja i godišnji obračun količina energije | ||
Podaci o iskorišćenoj količini prirodnog lekovitog faktora, na osnovu uređaja za merenje | ||
U vezi sa naknadom za korišćenje numeracije, operatori vode popis korišćenih brojeva i adresa i dužni su da ga dostave RATEL-u, sa stanjem na dan 31. decembra prethodne godine | ||
Naknada za formiranje i održavanje obaveznih rezervi nafte i derivata nafte | 1. 1 – 15. 1. 2025. |
Ostali zakoni
Zakon o porezu na dobit pravnih lica
Mesečna akontacija poreza na dobit za decembar dospeva za plaćanje 15. 1. 2025. godine.
Zakon o profesionalnoj rehabilitaciji i zapošljavanju osoba sa invaliditetom
Do 5. 1. 2025. godine, poslodavci Poreskoj upravi treba da dostave obaveštenje o izvršenju obaveze zapošljavanja osoba sa invaliditetom na Obrascu IOSI za decembar.
Zakon o porezu na premije neživotnog osiguranja
Podnošenje poreske prijave na Obrascu PP-PPNO i plaćanje poreza na premije neživotnog osiguranja do 10. 1. 2025. godine.
Zakon o ugostiteljstvu
Do 5. 1. 2025. godine, ugostitelji treba da uplate:
- sredstva od naplaćene boravišne takse za prethodni mesec
- i visinu utvrđenog godišnjeg iznosa boravišne takse za prethodni kvartal.
Zaključak
Poreski kalendar za januar 2025. godine donosi niz obaveza i rokova koji su važni za pravna lica. Kao što ste već navikli, mi vam pomažemo da iste pratite i ispunjavate. Unija je vaš pouzdan partner uz kog je vaše poslovanje sigurnije i efikasnije!
Ukoliko imate dodatna pitanja, javite se našim poreskim savetnicima na mejl info.bg@unija.com.
Pratite nas za još aktuelnih vesti.