Porezne novosti prosinac 2025 donose niz važnih promjena koje će utjecati na:
- porezne obveznike,
- poduzetnike i
- računovodstvenu praksu
od 1. siječnja 2026. godine. U nastavku donosimo sažet i pregledan prikaz najvažnijih novosti i rokova na koje je potrebno obratiti posebnu pozornost.
Porezne novosti prosinac 2025 – najvažnije promjene za 2026. godinu
Obavijest Porezne uprave o postupanju pri izlasku iz sustava PDV-a i korištenju aplikacije MIKROeRAČUN
Nastavno na odredbe Zakona o fiskalizaciji koje su stupile na snagu 01.09.2025. godine, a primjenjuju se od 01.01.2026. godine, Središnji ured Porezne uprave donio je uputu o postupanju prema poreznim obveznicima koji su ostvarili zakonsko pravo za brisanjem iz registra obveznika PDV-a i žele koristiti aplikaciju MIKROeRAČUN kao pristupnu točku za zaprimanje eRačuna.
Porezni obveznici u sustavu PDV-a čiji godišnji promet u tuzemstvu nije bio veći od 60.000,00 eura ostvaruju zakonsko pravo za izlaskom iz sustava PDV-a. Ujedno ostvaruju i pravo korištenja aplikacije MIKROeRAČUN od 01.01.2026. godine. Budući da se zahtjevi za izlazak iz sustava PDV-a predaju do 15.01.2026., a obveza zaprimanja eRačuna započinje od 01.01.2026. godine, upućuju se porezni obveznici na predaju zahtjeva što prije. S obzirom na mogućnost predaje zahtjeva prije isteka tekuće godine, u registru poreznih obveznika će od 22.12.2025. biti omogućen unos indikatora nakane izlaska iz sustava PDV-a. Taj indikator će omogućiti aktiviranje aplikacije MIKROeRAČUN prije formalnog evidentiranja izlaska iz sustava PDV-a. Na taj način se zadržava ista zakonska procedura, uz raniju dostupnost aplikacije MIKROeRAČUN.
Pregled ključnih promjena u EU sustavu e-računa i izvještavanja u stvarnom vremenu
Poljska
Slijedeći europski trend proširenja već postojećih obveza u području e-izvještavanja, Poljska je 1. rujna 2025. u svom Službenom listu objavila izmjene postojećih propisa o e-računima. Te izmjene odnose se na postojeće propise o e-računima.
Prema novim pravilima, trenutačno dobrovoljna primjena strukturiranih e-računa za B2B transakcije putem Krajowy System e-Faktur (KSeF) postaje obvezna:
- od 1. veljače 2026. za velike porezne obveznike čija je prodaja u 2024. godini premašila 200 milijuna PLN (otprilike 47 milijuna EUR)
- od 1. travnja 2026. za sve ostale porezne obveznike;
- dodatno, do 31. prosinca 2026. i dalje će biti moguće izdavati račune izvan sustava KSeF, u papirnatom ili elektroničkom obliku. To će biti moguće ako ukupna mjesečna vrijednost prodaje po takvim računima ne prelazi 10.000 PLN. To je otprilike 2.300 EUR.
Strane kompanije – čak i ako su registrirane za PDV u Poljskoj – neće biti obvezne izdavati račune putem poljskog sustava KSeF, pod uvjetom da:
- nisu osnovane u Poljskoj i nemaju stalnu poslovnu jedinicu u Poljskoj ili
- nisu osnovane u Poljskoj, ali imaju stalnu poslovnu jedinicu u Poljskoj koja ne sudjeluje u isporuci dobara ili usluga za koje se izdaje račun.
S obzirom na to da nerezidentne kompanije u Poljskoj nemaju obvezu korištenja sustava KSeF, propisi predviđaju posebna pravila za dostavu računa. Strukturirani računi koje poljski dobavljači izdaju putem KSeF-a moraju biti učinjeni dostupnima poslovnim kupcima koji nisu rezidenti u Poljskoj na način koji se s njima posebno dogovori. To može biti, primjerice, putem PDF-a ili papirnatog računa.
Grčka
Grčka je odlučila uvesti B2B e-izvještavanje u 2026. godini prema faznom pristupu.
Nova obveza stupit će na snagu 2. veljače 2026. godine. Primjenjivat će se na poduzeća koja su osnovana u Grčkoj ili imaju stalnu poslovnu jedinicu u toj zemlji. Odnosi se na ona poduzeća čiji promet premašuje 1 milijun EUR.
U drugoj fazi, svi preostali porezni obveznici morat će se uskladiti sa zahtjevima e-izvještavanja od 1. listopada 2026.. Porezni obveznici bit će obvezni koristiti certificiranog pružatelja usluga e-izvještavanja ili besplatne alate koje osiguravaju grčke vlasti.
Belgija
B2B izdavanje računa bit će obvezno od 1. siječnja 2026. za sve račune koje izdaju poduzeća osnovana u Belgiji. Obveza se odnosi na poduzeća koja su registrirana za PDV. Obveza se odnosi i na strane subjekte koji imaju stalnu poslovnu jedinicu u toj zemlji.
Latvija
Latvija je odlučila odgoditi uvođenje obveznog B2B e-izvještavanja koje je trebalo započeti 1. siječnja 2026. Novi predloženi datum je 1. siječnja 2028.
Dodatne informacije o tehničkim zahtjevima još se očekuju.
Portugal
Portugal nije uveo e-izvještavanje u formatu sličnom onome koji se koristi u drugim državama. Međutim, od 1. siječnja 2026. planirano je uvođenje obveze izdavanja računa s kvalificiranim elektroničkim potpisom. Trenutačno je ta obveza odgođena do 1. siječnja 2027.
Obavijest Porezne uprave o izmjenama i dopunama Pravilnika o porezu na dodanu vrijednost
Pravilnik o porezu na dodanu vrijednost bit će izmijenjen. Razlog izmjene je stupanje na snagu odredbi Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dodanu vrijednost. Taj Zakon stupa na snagu 1. siječnja 2026. godine. U okviru izmjena i dopuna Pravilnika o porezu na dodanu vrijednost od 1. siječnja 2026. bilo je najavljeno ukidanje odredbe prema kojoj porezni obveznik nije dužan izdati račun za primljeni predujam ako je do roka za podnošenje prijave PDV-a za isto razdoblje izdao račun za obavljenu isporuku.
Uzimajući u obzir sugestije i primjedbe struke te nakon detaljnog razmatranja i analize iznesenih razloga, Ministarstvo financija je prihvatilo argumente struke. Zbog toga se neće predlagati ukidanje postojeće iznimke iz članka 159. stavka 4. Pravilnika o PDV-u.
Znači, i nakon 1. siječnja 2026. porezni obveznik nije obvezan izdati račun za primljeni predujam ako je izdao račun za obavljenu isporuku dobara ili usluga do roka za podnošenje prijave PDV-a za razdoblje oporezivanja u kojem je primio predujam. U tom slučaju, Fiskalizaciji 2.0 podliježe konačni eRačun za obavljenu isporuku, a porezni obveznik koji je primio predujam podatke o naplati u sustav izvještavanja šalje po fiskalizaciji konačnog eRačuna za obavljenu isporuku.
Međutim, u slučaju kada je predujam primljen u jednom razdoblju oporezivanja, a isporuka se obavi u drugom razdoblju oporezivanja za primljeni predujam mora se izdati račun te porezni obveznik postupa na način da izdani račun za predujam stornira, a za isporuku dobara, odnosno obavljanje usluga izdaje račun u kojem zaračunava cjelokupnu isporuku. U tom slučaju, Fiskalizaciji 2.0 podliježe račun za primljeni predujam, storno računa za primljeni predujam, konačni eRačun za obavljenu isporuku. Kada se iz primljenog predujma plaća više obavljenih isporuka, izdaje se storno račun za predujam u iznosu vrijednosti obavljene isporuke te račun za obavljenu isporuku.
Obavijest Porezne uprave o stopama godišnjeg poreza na dohodak za 2026. Godinu
Porezne stope godišnjeg poreza na dohodak utvrđuju jedinice lokalne samouprave odlukom prema limitima propisanim Zakonom o porezu na dohodak. Odluke predstavničkog tijela jedinice lokalne samouprave objavljuju se u Narodnim novinama. Donose se do kraja studenog sa stupanjem na snagu 1. siječnja iduće godine. Ažuriranu tablicu poreznih stopa godišnjeg poreza na dohodak za 2026. godinu prema odlukama koje su do 15. prosinca objavljene u Narodnim novinama možete preuzeti na sljedećem linku.
Zaključak
Porezne novosti za prosinac 2025 jasno pokazuju smjer digitalizacije poreznog sustava, jačanja eRačuna i daljnjeg usklađivanja s europskim praksama. Pravodobno informiranje i prilagodba poslovanja ključni su kako bi porezni obveznici spremno dočekali promjene koje stupaju na snagu od 1. siječnja 2026. godine.
Za dodatna pitanja slobodno se obratite na info@datalinkunija.hr.
