Državni zbor je 27. maja 2025 sprejel Zakon o individualnih naložbenih računih (INR), katerega cilj je spodbujanje dolgoročnega varčevanja v finančnih instrumentih ter krepitev domačega kapitalskega trga.
Kaj so individualni naložbeni računi in kdo jih lahko odpre?
Individualni naložbeni račun je poseben račun, prek katerega lahko fizične osebe – davčni rezidenti Slovenije – vlagajo v določen nabor finančnih instrumentov (delnice, obveznice, enote investicijskih skladov ipd.). Vsak upravičenec lahko odpre največ en tak račun v življenju.
Ključne prednosti INR
- Poenostavljeni postopki obračunavanja in plačevanja davčnih obveznosti
- Ugodnejša davčna obravnava
- Velika fleksibilnost pri upravljanju naložb
- Poudarek na varovanju vlagateljev
Omejitve in pogoji vplačil
Zakon določa strogo določene omejitve:
- V 1. letu je mogoče vplačati največ 20.000 €,
- v naslednjih letih največ 5.000 € letno,
- dodatno pa še 5.000 € letno, če so sredstva vložena v slovenske finančne instrumente,
- skupna meja vseh vplačil je 150.000 €.
Davčna obravnava
- Prihodki, ustvarjeni prek INR, se obdavčijo po enotni stopnji 15 %.
- Davek se obračuna in odvede že pri viru, kar pomeni, da to stori ponudnik INR.
- Če vlagatelj izplačilo opravi šele po preteku 15 let od začetka varčevanja, je predvidena popolna oprostitev davka na pridobljene donose.
- Oprostitev velja pod pogojem, da v času trajanja računa ni bilo nobenih predhodnih izplačil.
Cilji zakonodaje
Uvedba INR je del širše Strategije razvoja trga kapitala 2023–2030, ki želi spodbuditi večje vključevanje prebivalstva v kapitalske trge in razpršitev varčevalnih navad, ki so trenutno močno osredotočene na bančne depozite.
Za več informacij se lahko obrnete na naše svetovalce preko OBRAZCA ZA POVPRAŠEVANJE.
