bitcoin, telefon na katerem je odprta aplikacija za trgovanje s kriptovalutami
23. aprila, 2024

Kriptovalute in davčna obravnava: Kaj morate vedeti?

Ali ste se kdaj vprašali, kako so obdavčene kriptovalute? Morda razmišljate o vlaganju v kriptovalute, vendar niste prepričani, ali bi vlagali kot fizična oseba ali kot podjetje? Mogoče ste že opazili, kako se vrednost kriptovalut, kot so Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH), Solana (SOL), vzpenja in spušča ter se sprašujete, kako to vpliva na davčno obravnavo?

V času, ko vrednost Bitcoina dosega zgodovinske višine, je še posebej pomembno razumeti kako je z obdavčitvijo dobička od kriptovalut v Sloveniji.

Trenutno stanje

V zadnjem času je prišlo do prave cenovne eksplozije kriptovalut, kar je pritegnilo pozornost vlagateljev po vsem svetu. Vendar pa to ni ostalo neopaženo tudi s strani politike in davčnih organov. V Sloveniji se danes vlaganje v kriptovalute obravnava na poseben način. Odvisno je predvsem od tega, ali vlagate kot fizična ali pravna oseba ter ali je namen investiranje ali trgovanje.

Kot fizična oseba trenutno ne plačate davka ob izplačilu dobička od kriptovalut, v kolikor gre za investiranje. To pomeni, da če ste kot posameznik investirali v Bitcoin, Ethereum (ETH) ali katero koli drugo kriptovaluto, vaš dobiček (trenutno) ni obdavčen, ne glede na to, kako visoka je trenutno njegova vrednost. To spodbuja posamezne vlagatelje, da raziskujejo digitalni svet valut brez skrbi zaradi takojšnjih davčnih posledic.

Obdavčitev kriptovalut

Ob tem bi opozorili na dve potencialni tveganji pri izplačilu kriptovalut. Prvo je to, da v kolikor omenjen dobiček ni obdavčen danes, še ne pomeni, da tudi ne bo obdavčen v prihodnosti. Ter drugo, ki nastane pri izplačilih večjih zneskov (nad 5.000 EUR) na vaš osebni bančni račun. Velikokrat se dogaja, da finančna ustanova zamrzne nakazilo na osebni račun pri nakazilih večjih od omenjene vsote.

Pri odpravljanju obeh tveganj je smiselno se posvetovati in zadeve urediti pri vašem davčnem ali finančnem svetovalcu. V kolikor bi potrebovali pomoč na omenjenem področju se lahko obrnete tudi na: info@unija.com.

Opozorili bi na stališče FURS o tem, kdaj se dohodki iz trgovanja z virtualnimi valutami obravnavajo kot dohodki iz dejavnosti. V kolikor vlagate in ali opravljate transakcije na tedenski ali dnevni ravni, v večjih količinah in ali z visoko frekvenco nakupov in prodaj, se situacija lahko spremeni. Meja glede tega, kdaj dejansko gre za opravljanje dejavnosti, ni popolnoma jasna.

Dobiček iz kriptovalut se v primeru opravljanja dejavnosti šteje med prihodke skladno s pravili o računovodenju, na katere plačate davek od dohodkov pravnih oseb (DDPO), ki bo od leta 2024 dalje znašal 22% (pred tem je znašal 19%), oziroma dohodnino od dohodka iz dejavnosti (samostojni podjetniki in druge fizične osebe, ki priglasijo opravljanje dejavnosti). V primeru opravljanja dejavnosti je seveda potrebno voditi računovodstvo.

Pri prodaji kriptovalut, ki jih ima v lasti pravna oseba, boste poleg DDPO ob izplačilu dobička iz podjetja plačali tudi davek na dobiček iz kapitala. Davek na dobiček iz kapitala je postopno zmanjšujoč se s časom, kar spodbuja dolgoročno investiranje. Začne se pri 25% in se zmanjša na 20% po prvih petih letih, nato na 15% po naslednjih petih letih, in po 15 letih dobiček iz kapitala ni obdavčen.

Primer

Poglejmo si preprost izračun za primer podjetja, ki proda kriptovalute kupljene pred leti kot investicija.

Podjetje ustvari 100 enot dobička ob prodaji kriptovalute, ki jo je kupilo pred leti in z njo ni trgovalo. Ugotovljeni dobiček šteje za prihodek in plačate 22% davek od dohodkov pravnih oseb. Ostane vam še 78 enot.

Navedeni dobiček si želite kot lastnik podjetja takoj izplačati, zato ob izplačilu plačate še 25% davka na dobiček iz kapitala.

Na račun prejmete le še 58,5 enot.

Bodite pozorni

V razburljivem svetu kriptovalut, kjer vrednosti nihajo z neznano hitrostjo, je razumevanje in upoštevanje davčnih obveznosti ključnega pomena za varno in uspešno investiranje oziroma trgovanje s kriptovalutami. Kakšen vlagatelj ste in zakaj vlagate je povsem vaša odločitev. Če boste vlagali z namenom, da si ob naslednjem all time high-u izplačate čim višji dobiček, potem je trenutno iz davčnega vidika bolje, da vlagate kot fizične osebe.

Za vlagatelje, bodisi fizične ali pravne osebe, je ključnega pomena, da ostanejo obveščeni o davčnih zakonih in regulativah, ki vplivajo na njihove investicije v kriptovalute. Tako si lahko zagotovijo, da so njihove investicijske odločitve v skladu z zakonodajnimi zahtevami. Kot rečeno so v zadnjem času kriptovalute doživele pravo cenovno eksplozijo, kar je pritegnilo pozornost vlagateljev.

V kolikor vas zanimajo trenutne spremembe na trgu kriptovalut lahko preberete tudi naš članek na tej POVEZAVI.